3月3日開始,中國進(jìn)入“兩會時間”。每年的這個時候,中國的稅收問題會被一次次重提,尤其是個稅。
今年也不例外。
全國工商聯(lián)的提案建議:個稅起征點調(diào)至7000元,并提高個人自行納稅申報起征點,由目前12萬元再提升至24萬元。降低個人所得稅最高邊際稅率,建議從3%~45%降至3%~30%以下。
全國人大代表、格力電器(000651,股吧)董事長董明珠也提出了類似的提案,她建議將個稅起征點提高至1萬元。
我們目前的個稅起征點為3500元,是從2011年就開始執(zhí)行的,已經(jīng)實行了近7年。在任何一個大城市,月入3500元很可能是入不敷出的。小巴也覺得,個稅起征點非常有必要調(diào)高了。
大家都知道,
小巴把“個稅起征點是否應(yīng)該調(diào)高”這個問題拋給秦朔老師之后,他搖了搖頭說:中國的個稅問題,哪里只是提高個稅起征點這么簡單,相反,如果單純地提高個稅起征點,反而會造成另一種不公平。
秦朔秦朔朋友圈創(chuàng)始人
中國的個稅更像中產(chǎn)稅、白領(lǐng)稅、金領(lǐng)稅
簡單提高個稅起征點反而不公平
每一年,全國兩會都有代表或委員提出要調(diào)高個稅起征點。
這反映出社會對稅負(fù)的壓力感,代表了民意。
但稅制改革是一項系統(tǒng)工程,個稅改革也有多項內(nèi)容,不只是起征點問題。中國目前主要的稅收來源是增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅,主要由企業(yè)承擔(dān),當(dāng)然企業(yè)增值稅是可以轉(zhuǎn)嫁的,最終消費者也會承擔(dān)。
目前個稅只占總稅收的7%多一些。再看個稅的納稅人口,
從個稅角度看,對照美國,根據(jù)稅收政策中心統(tǒng)計,2015年美國有9380萬納稅戶交納個稅,占納稅戶總數(shù)的54.7%,有7750萬納稅戶無需交納個稅,占納稅戶總數(shù)的45.3%。(注:納稅戶是指填寫個稅申報表格的人,可以是個人,也可以是多個家庭成員)
當(dāng)然,如果把五險一金也看作廣義稅負(fù),把消費稅也算進(jìn)去,中國的納稅人口并不少。但在現(xiàn)有統(tǒng)計口徑下,中國的個稅更像是中產(chǎn)稅、白領(lǐng)稅、金領(lǐng)稅,覆蓋面遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于美國。在這樣的情況下,繼續(xù)調(diào)高起征點,中國的個稅納稅人口占比將會更低,那么,對于小部分納稅者是否公平?我覺得是有問題的。
總的稅改方向應(yīng)該是簡稅制,低稅率、寬稅基、嚴(yán)征管,而且要系統(tǒng)施治。
所以,個稅改革是系統(tǒng)問題,要把個稅起征點的調(diào)整,資產(chǎn)方面的稅收,根據(jù)家庭在住房、教育、子女、贍養(yǎng)老人等方面的不同情況給予不同抵扣政策,要把這些情況綜合在一起去改革,而不僅僅是簡單地調(diào)高起征點。
聽完秦朔老師的分析,小巴才知道,原來3500元的個稅起征點,真的不低了。那么,除了起征點,個稅還需要怎么改革?
盤和林中國不良資產(chǎn)行業(yè)聯(lián)盟首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家
個稅應(yīng)扣除房貸、子女教育、贍養(yǎng)老人等費用
但處理不當(dāng)容易導(dǎo)致階層分化更嚴(yán)重
個稅改革的確遠(yuǎn)非是將個稅起征點由3500元提高到5000元或7000元這么簡單。目前,個稅改革主要有三個方向:
提高個稅起征點。
這種改革比較簡單易行,但相比中低收入者,月收入達(dá)到15000元以上的高收入者減稅效應(yīng)更加明顯,這不利于稅收公平,也有違個稅改革“增低、擴(kuò)中、調(diào)高”的總原則,即中低收入者少繳或免繳、高收入者多繳。
建立分類征收和稅前扣除機(jī)制。
現(xiàn)在的稅收制度不管你有錢沒錢、經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)大還是小,起征點都是一樣的。假如能把首套住房按揭貸款利息、子女教育、贍養(yǎng)老人等家庭支出納入稅前扣除部分,能為房奴、養(yǎng)老育兒壓力較大的工薪族減輕不少負(fù)擔(dān)。
不過,哪些項目可以做個稅抵扣、如何統(tǒng)計和計算比較復(fù)雜,這些成為個稅改革的難題。另外,簡單的抵扣也無法避免稅負(fù)不公平。
房價上漲后,低收入人群更加買不起房,而已經(jīng)買房的人卻獲得了個稅抵扣,實際上不僅加劇了稅負(fù)不公平,而且還會導(dǎo)致階層分化更為嚴(yán)重,包括再教育也存在類似問題。
同是金磚四國的俄羅斯、巴西、印度均不超過30%。
我國現(xiàn)有的個人所得稅采用7級超額累進(jìn)稅率3%~45%,對于老百姓(603883,股吧)來說稅率仍然偏高。就拿最高邊際稅率45%來說,已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國際平均水平,
此次全國工商聯(lián)對個稅的提案,是從提高起征點和下調(diào)最高邊際稅率入手,尤其是在建立分類征收和稅前扣除機(jī)制比較復(fù)雜的情況下,具有很強(qiáng)的現(xiàn)實價值和可操作性。
個稅改革須避免“畫餅充饑”式談公平,應(yīng)當(dāng)一邊盡快向著“精準(zhǔn)個稅”方向改革推進(jìn);一邊正視現(xiàn)實問題,及時動態(tài)調(diào)整“個稅起征點”及下調(diào)個稅稅率,而不是坐等“綜合與分類相結(jié)合”個稅改革,從而避免個稅增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過GDP、居民收入增速的情況發(fā)生。
我認(rèn)為,看完盤和林老師的分析,小巴才知道,個稅的改革需要分析方方面面的情況,否則一不小心,就會加劇稅負(fù)不公平。那么,縱觀全局,到底該如何改革,才能真正讓個稅征收更加公平合理?小巴一年前就采訪過李稻葵老師,來看看他的觀點。
李稻葵全國政協(xié)委員清華大學(xué)中國與世界經(jīng)濟(jì)研究中心主任
個稅改革應(yīng)遵循寬稅基、低稅率、計負(fù)擔(dān)
個稅的政治成本最高。個稅對象是口不服心更不服。
任何稅收都有政治成本,因為國家所有的稅都是強(qiáng)制征收的,征收對象心里一定會問,為什么要收我的稅,我獲得了什么?企業(yè)納稅,可獲得政府給予的征地、用工、審批等幫助,而個人納稅無法享受政府的額外福利。因此,
尤其是,個稅面向的人群為城市中等收入階層,這部分人是社會轉(zhuǎn)型的中堅力量,是最需要呵護(hù)的一群人,同時也是輿論影響力最強(qiáng)的人群。
我建議,個稅改革應(yīng)遵循“寬稅基、低稅率、計負(fù)擔(dān)”這三個原則。
寬稅基指的是各種收入包括工資收入和資本收入都要納稅;低稅率指的是稅率要低、要平,最大限度降低征收成本,包括政治成本;計負(fù)擔(dān)指的是將納稅人一些基本生活負(fù)擔(dān)扣除,主要是子女教育和贍養(yǎng)老人的負(fù)擔(dān)。
但我不認(rèn)為房貸利率應(yīng)予免稅,因為如果房貸利率免稅,為什么學(xué)費、車貸不免?