、證監(jiān)會等部門發(fā)布關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點;試點期限暫定一年。
所謂個人所得稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險,是指政府對個人收入中用于購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險金的部分免予征收個人所得稅,而其應繳的個人所得稅延遲至領(lǐng)取保險金時繳納。稅延型養(yǎng)老保險究竟有哪些好處,誰是真正的受益者呢?
每月最多可稅前抵扣1000元
《通知》規(guī)定,取得工資薪金、連續(xù)性勞務報酬所得的個人,其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除,扣除限額按照當月工資薪金、連續(xù)性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。
這意味著,月收入大于等于16667元的職工,每月最多可稅前抵扣1000元。簡單理解,就相當于個稅起征點從當前的3500元調(diào)整至4500元;月收入在16667元以下,可稅前抵扣月收入*6%。
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每日經(jīng)濟新聞(博客,微博),剩余18萬元。
免稅額度購買個人稅優(yōu)養(yǎng)老保險之后,保險公司將這24萬元用于長期投資并獲得回報。記者注意到,2017年中國人壽(601628,股吧)、中國平安(601318,股吧)、中國太保(601601,股吧)、新華保險(601336,股吧)的總投資收益率分別為5.16%、6%、5.4%、5.2%。參照上市險企投資收益率數(shù)據(jù),假定個人稅優(yōu)養(yǎng)老保險投資收益率為6%,按復利計算,20年后的本息達到77萬元。
《通知》規(guī)定,對個人達到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入,其中25%部分予以免稅,其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅,稅款計入“其他所得”項目。
也就是說,這77萬元的25%予以免稅(約19萬元),剩余的約58萬元需要繳納10%的個人所得稅(約5.8萬元),在20年后77萬元到手約71萬元。
不過,一位保險業(yè)內(nèi)人士告訴記者,由此算出的稅收優(yōu)惠結(jié)果還不能一次性得到。根據(jù)上述《通知》個人達到國家規(guī)定的退休年齡時,可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金,領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。
未來額度可能逐步調(diào)整
泰康養(yǎng)老產(chǎn)品精算部相關(guān)負責人表示,根據(jù)《通知》關(guān)于領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時的規(guī)定,目前,參照7級個稅累進稅率,累計稅率達到10%的消費群體就適合購買稅延商業(yè)養(yǎng)老保險。
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平安養(yǎng)老險相關(guān)負責人對每日經(jīng)濟新聞記者表示,“從財政部等部委發(fā)布的繳費限額來看,月收入超過5000元以上的消費群體參加都可以享受到政策紅利,政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎。”以月收入為10000元的職工為例,可稅前抵扣600元(低于16667元按照月收入*6%計算);以月收入5000元計算,可稅前抵扣300元。
國務院發(fā)展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生告訴記者,“按照目前規(guī)定,對于收入沒有那么高的,免稅的額度比較有限。”試點方案采取EET(Exemption,Exemption,Taxation)的稅收優(yōu)惠模式,EET模式的不足在于,由于我國工資、薪金所得的納稅人規(guī)模較小,實際享受稅收優(yōu)惠的人群很有限。
朱俊生建議,隨著經(jīng)濟發(fā)展與收入水平的提升,要適時提高繳費的免稅額度。一是繳費環(huán)節(jié)免稅的限額高一點,二是將來領(lǐng)取環(huán)節(jié)征收的時候,免稅的比例也可以高一點。他還建議,適時擴大試點范圍,促進稅優(yōu)養(yǎng)老保險在全國的推廣和發(fā)展。
同時,在一些業(yè)內(nèi)人士看來,未來延稅的額度也可能會逐步進行調(diào)整。
在產(chǎn)品設(shè)計上,《通知》規(guī)定,個人商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風險型產(chǎn)品為輔的原則選擇,采取名錄方式確定。
泰康養(yǎng)老方面表示,“將遵照產(chǎn)品設(shè)計指引,按照‘收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡’的原則進行開發(fā),產(chǎn)品將以穩(wěn)健型為主、風險型為輔,滿足客戶多樣化需求。”平安養(yǎng)老險方面表示,“報審產(chǎn)品以示范產(chǎn)品類型為準,擬以最全產(chǎn)品類型覆蓋客戶需求。目前,需等銀保監(jiān)會下發(fā)業(yè)務管理辦法和示范產(chǎn)品后,公司報審產(chǎn)品通過后正式銷售出單。”