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6月19日晚間，隆鑫通用（603766.SH）披露了一則公告，一筆4天前用于購買私募基金產(chǎn)品的7億元資金，又全額返回至公司賬上，并且再次函告基金管理人確認(rèn)基金合同解除。

(資料圖片僅供參考)

而這筆交易，源于隆鑫通用董事長(zhǎng)涂建華的越權(quán)審批，此前并未通過公司董事會(huì)通過，這也充分暴露出隆鑫通用內(nèi)控制度存在極大的問題。

董事長(zhǎng)越權(quán)審批7億私募

6月16日晚間，隆鑫通用披露公告，經(jīng)公司董事長(zhǎng)涂建華審批，公司6月15日認(rèn)購了華睿千和聚財(cái)精選一百六十六號(hào)私募證券投資基金產(chǎn)品，基金管理人為華睿千和，基金托管人為華泰證券，購買金額7億元人民幣，期限為365天，資金來自于公司自有資金。

據(jù)了解，該《基金合同》于6月15日生效，并經(jīng)董事長(zhǎng)審批，于6月15日支付了合同項(xiàng)下全部人民幣7億元申購款，即已經(jīng)交完款了。

該基金合同所約定的投資范圍屬于（R4)風(fēng)險(xiǎn)投資品種，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高，但根據(jù)華睿千和出具的《情況說明》顯示實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低。在公告中，關(guān)于華睿千和的介紹并不多，其總經(jīng)理李子睿對(duì)華睿千和持有100%的股權(quán)，公司注冊(cè)于2014年9月9日。

隆鑫通用稱，該基金產(chǎn)品設(shè)置了90%的止損線，即基金凈值的0.9元，這意味著隆鑫通用接受虧損的最大金額為7000萬元。

此后，公司董事會(huì)認(rèn)為董事長(zhǎng)代表公司簽署《基金合同》屬于越權(quán)審批。

未經(jīng)董事會(huì)審議就單獨(dú)決策購買私募基金，并且完成了款項(xiàng)支付充分暴露出隆鑫通用公司內(nèi)部控制的不足，此舉馬上引發(fā)了監(jiān)管關(guān)注，上交所當(dāng)晚即下發(fā)問詢函，主要對(duì)三方面提出質(zhì)疑。

首先，上交所要求隆鑫通用說明在未履行董事會(huì)審議披露程序的情況下，公司與華睿千和及華泰證券簽訂的基金合同是否生效，同時(shí)說明司針對(duì)投資理財(cái)業(yè)務(wù)制定的財(cái)務(wù)審批和內(nèi)部控制制度是否存在瑕疵。

其次，涂建華由于巨額債務(wù)無法清償，已被多家法院列為失信被執(zhí)行人，至今尚未清償完畢。此外，涂建華控制隆鑫控股因資不抵債，目前尚處于破產(chǎn)重整過程中。在此背景下，上交所要求隆鑫通用核查并披露涂建華以公司名義購買私募投資基金產(chǎn)品的動(dòng)機(jī)及必要性，說明是否存在資金占用情形。

最后，補(bǔ)充披露華睿千和的股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人、主營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況，如最近三年的營業(yè)收入、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)及債務(wù)規(guī)模等，同時(shí)披露，私募投資基金是否與上市公司及控股股東存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他潛在利益安排等。

利用理財(cái)占用資金有先例可循

上交所這些疑問并非空穴來風(fēng)。

藍(lán)鯨財(cái)經(jīng)發(fā)現(xiàn)，類似利用購買理財(cái)?shù)日加觅Y金的情況早前已有先例可循，同為隆鑫系的豐華股份于2018年3月19日與廈門國際信托投資有限公司簽訂《廈門信托-豐華1號(hào)投資單一資金信托投資合同》，分兩期認(rèn)購4.8億元信托產(chǎn)品。

而后因信托對(duì)應(yīng)的非公開債務(wù)融資憑證發(fā)行方重慶新兆投資有限公司出現(xiàn)流動(dòng)性困難，短期無法支付本金，導(dǎo)致上述信托產(chǎn)品2019年3月到期后本金無法收回。

在2019年4月26日公司發(fā)布了《關(guān)于控股股東非經(jīng)營性占用資金情況的公告》，其認(rèn)購的信托產(chǎn)品被用于認(rèn)購重慶新兆投資有限公司發(fā)行的一年期非公開債務(wù)融資憑證，而新兆公司系豐華股份控股股東隆鑫控股控制的公司，該信托資金實(shí)際被隆鑫控股所占用且未能按照約定期限收回。由于該事件豐華股份還收到了《行政監(jiān)管措施決定書》。

此外，重慶證監(jiān)局還曾對(duì)隆鑫通用涂建華、高勇和王建超采取監(jiān)管談話措施，在公司治理不規(guī)范方面，子公司遵義金業(yè)為其董事長(zhǎng)提供借款，2020年年末借款余額為134.63萬元，構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用問題。

而隆鑫通用的內(nèi)控缺陷還不僅限于資金占用。

信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)隆鑫通用2022年度內(nèi)控審計(jì)報(bào)告出具了“帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見”，主要原因?yàn)楣咀庸局貞c隆鑫壓鑄有限公司存在個(gè)別供應(yīng)商準(zhǔn)入、比選內(nèi)控程序方面流于形式的非財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷。

董事長(zhǎng)深陷債務(wù)泥潭

越權(quán)審批鬧劇的背后讓人不免把隆鑫通用董事長(zhǎng)涂建華目前深陷債務(wù)泥潭聯(lián)想在一起。

早期，涂建華旗下的隆鑫摩托車是我國最大的摩托車出口品牌。但兩輪摩托被四輪汽車淘汰成為趨勢(shì)。此后，涂建華推動(dòng)隆鑫實(shí)現(xiàn)了由單一制造業(yè)向多元化產(chǎn)業(yè)集團(tuán)轉(zhuǎn)變，逐漸向金融、房地產(chǎn)領(lǐng)域開始擴(kuò)張。

隆鑫控股官網(wǎng)顯示，該公司控股和參股4家上市公司、1家上市銀行（參股）及其他多個(gè)產(chǎn)業(yè)板塊。除了擁有隆鑫通用控股權(quán)之外，還擁有豐華股份、渝商投資集團(tuán)股份有限公司（控股香港上市公司齊合環(huán)保）控制權(quán)，同時(shí)還是瀚華金控、渝農(nóng)商行的主要股東之一。

通過IPO、并購等資本運(yùn)作，涂建華構(gòu)建了橫跨A、H股的隆鑫系。也因此，涂建華個(gè)人身家一度高達(dá)120億元，成為重慶首富。

然而其房地產(chǎn)業(yè)務(wù)早在2014年就已經(jīng)持虧損狀態(tài)，使得60多億資金無法回收，最終導(dǎo)致隆鑫控股引發(fā)連鎖的債務(wù)危機(jī)。

債務(wù)壓頂下涂建華喘無奈之余寄望司法重整脫身。

2022年1月30日，隆鑫控股作為涂建華控制的“隆鑫系”13家企業(yè)之一，在重慶市第五中級(jí)人民法院進(jìn)入破產(chǎn)重整，目前該案仍在司法重整過程中。

而業(yè)績(jī)方面，最新的2023年一季度報(bào)告顯示，隆鑫通用一季度營業(yè)收入為27.37億元，同比下降21.87%；凈利潤(rùn)為1.85億元，同比下降35.14%。