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中新經(jīng)緯12月17日電 證監(jiān)會(huì)廈門監(jiān)管局網(wǎng)站消息，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簡稱“立信”)以及注冊會(huì)計(jì)師張勇、楊鎮(zhèn)宇因?qū)W佳華智能健康科技集團(tuán)股份有限公司(下稱奧佳華或公司)年度審計(jì)執(zhí)業(yè)存在問題，日前收到廈門證監(jiān)局出具的警示函。

警示函顯示，廈門證監(jiān)局對立信執(zhí)業(yè)的奧佳華2019年度、2020年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，該局發(fā)現(xiàn)立信在執(zhí)業(yè)中存在以下問題。

一、在建工程審計(jì)程序執(zhí)行不到位。一是對大額在建工程查驗(yàn)付款申請單、工程進(jìn)度單等，但未對監(jiān)理簽字筆跡異常、結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間與合同約定不一致的情況保持職業(yè)懷疑，未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。二是未對個(gè)別大額在建工程執(zhí)行現(xiàn)場查看程序，導(dǎo)致未能關(guān)注到付款申請的工程量與實(shí)際完成工程量不一致的異常情況。以上情形不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——注冊會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

二、應(yīng)收賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位。一是個(gè)別客戶函證地址與注冊地址不一致，發(fā)函地址與回函地址不一致，回函地址與奧佳華辦公地址一致或相鄰，未對上述異常情況保持關(guān)注。二是個(gè)別客戶未回函，未執(zhí)行替代測試。三是個(gè)別應(yīng)收賬款賬齡劃分有誤導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分，復(fù)核賬齡劃分未發(fā)現(xiàn)上述問題。以上情形不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號——函證》第十四條、第十七條、第十九條和《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

三、存貨審計(jì)程序執(zhí)行不到位。一是對奧佳華一子公司存貨執(zhí)行監(jiān)盤程序，實(shí)際盤點(diǎn)比例遠(yuǎn)低于原先確定的盤點(diǎn)比例，審計(jì)底稿未見監(jiān)盤匯總表，無盤點(diǎn)差異分析。二是奧佳華口罩類產(chǎn)品存在減值跡象，但未對發(fā)出商品中口罩類產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行復(fù)核，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不充分的情況。以上情形不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

四、未對異?，F(xiàn)金交易保持關(guān)注。奧佳華一子公司2020年現(xiàn)金發(fā)放工資和員工備用金高于往年，未進(jìn)一步了解現(xiàn)金交易的原因，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金采購會(huì)計(jì)處理不規(guī)范的問題。以上情形不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

同時(shí)，廈門證監(jiān)局檢查發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)底稿記錄不完整；作為集體項(xiàng)目組參與組成部分注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序存在不足；未關(guān)注到奧佳華代收代付性質(zhì)的其他業(yè)務(wù)收入按照總額法核算不恰當(dāng)?shù)那樾危晃磳W佳華運(yùn)輸費(fèi)列報(bào)不恰當(dāng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。

警示函顯示，張勇、楊鎮(zhèn)宇作為奧佳華2019年度、2020年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊會(huì)計(jì)師，對上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，廈門證監(jiān)局決定對立信以及張勇、楊鎮(zhèn)宇采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

天眼查APP顯示，奧佳華智能健康科技集團(tuán)股份有限公司主營保健按摩(按摩椅，按摩小電器)，健康環(huán)境(新風(fēng)系統(tǒng)，空氣凈化器等)，家用醫(yī)療等健康產(chǎn)品，于2011年8月31日在深交所上市。(中新經(jīng)緯APP)