您的位置：首頁 >新聞 > 公司 >
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所接連遭處罰 遭遇上市公司“改聘”潮
近日，創(chuàng)業(yè)板上市公司海能實(shí)業(yè)(300787，SZ)公告稱，公司擬不再聘請(qǐng)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱瑞華事務(wù)所)為2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，改為擬聘請(qǐng)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
記者注意到，上述情況只是瑞華事務(wù)所近期處境的一個(gè)縮影。自*ST康得(002450，SZ)財(cái)務(wù)造假案爆發(fā)，作為審計(jì)機(jī)構(gòu)的瑞華事務(wù)所被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查以來，瑞華事務(wù)所被“解聘”的情況陸續(xù)出現(xiàn)，其服務(wù)的“上市公司清單”也出現(xiàn)了不小幅度的縮水。
遭遇上市公司“改聘”潮
對(duì)于自身遭遇的業(yè)務(wù)問題，瑞華事務(wù)所自己有清晰的認(rèn)識(shí)。公司官網(wǎng)發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，截至8月31日，公司服務(wù)的上市公司合計(jì)有288家。其中滬市上市公司43家，深市上市公司245家。
與瑞華事務(wù)所此前披露的清單相比，公司服務(wù)的上市公司減少了31家。其中25家上市公司對(duì)瑞華事務(wù)所的切割發(fā)生在8月份。
據(jù)瑞華事務(wù)所官網(wǎng)介紹，公司是一家專業(yè)化、規(guī)?；?、國際化的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，具有二十多年的發(fā)展歷史，現(xiàn)有從業(yè)人員9000多名、注冊(cè)會(huì)計(jì)師2500多名、合伙人360多名、全國會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才20多名，多人擔(dān)任財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、國資委、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)的專家委員。
iFinD統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2018年報(bào)數(shù)據(jù)中，瑞華事務(wù)所審計(jì)的上市公司達(dá)317家，審計(jì)的貨幣資金合計(jì)超過6100億元。
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)公示的2018年度業(yè)務(wù)收入前100家會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息顯示，瑞華事務(wù)所2018年?duì)I業(yè)收入28.79億元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)2266名，冠絕全國。同時(shí)，公司分所數(shù)量40家，也位列榜單之首。
這樣一家頂級(jí)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，緣何遭前述31家上市公司“拋棄”?
“最早”提出解聘的貴研鉑業(yè)(600459，SH)稱，瑞華事務(wù)所2014~2018年度期間為公司及公司的下屬子公司提供審計(jì)服務(wù)，時(shí)間滿5年。鑒于云南省國資委的規(guī)定，公司須在2019年度更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
國城礦業(yè)(000688，SZ)表示，瑞華事務(wù)所已經(jīng)連續(xù)多年為公司提供審計(jì)服務(wù)，為更好地適應(yīng)公司未來業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，公司決定變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
奧克股份(300082，SZ)則稱，瑞華事務(wù)所已連續(xù)為公司提供審計(jì)服務(wù)多年，在執(zhí)業(yè)過程中堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)原則，勤勉盡責(zé)，切實(shí)履行了審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)盡的職責(zé)，客觀、公允地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。但公司轉(zhuǎn)頭又說，為保持公司審計(jì)工作的真實(shí)性、客觀性和公允性，綜合公司未來發(fā)展所需，擬聘請(qǐng)新的審計(jì)機(jī)構(gòu)。
國城礦業(yè)與奧克股份的說法，或許也代表了其他上市公司的態(tài)度。
對(duì)于公司的業(yè)務(wù)開展情況，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者9月16日聯(lián)系瑞華事務(wù)所，相關(guān)人士表示，具體信息以公司官網(wǎng)發(fā)布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
近年來多次被處罰
實(shí)際上，相關(guān)上市公司選擇不再與瑞華事務(wù)所合作，可能更多是源于避免被瑞華事務(wù)所牽連。
今年7月，瑞華事務(wù)所因?yàn)?ST康得財(cái)務(wù)造假，在審計(jì)過程涉嫌違反證券相關(guān)法律法規(guī)，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。隨后，瑞華事務(wù)所擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的多家公司的IPO進(jìn)程更新狀態(tài)為“中止”或“終止”審查，部分上市公司的再融資項(xiàng)目也因此停滯。直到8月初，根據(jù)部分上市公司公告披露，瑞華事務(wù)所被“中止”審查的部分再融資項(xiàng)目逐步恢復(fù)。
不過，到8月下旬，瑞華事務(wù)所又爆出諸多事端。
8月27日，深圳證監(jiān)局公布了對(duì)瑞華事務(wù)所的處罰，因瑞華事務(wù)所在審計(jì)零七股份(現(xiàn)全新好，000007)2014年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告意見、未勤勉盡責(zé)等，深圳證監(jiān)局對(duì)瑞華事務(wù)所責(zé)令改正，沒收該公司在零七股份2014年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)收入55萬元，并處以55萬元罰款。
8月29日，中國證券報(bào)等媒體報(bào)道稱，瑞華事務(wù)所不服證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST華澤一案的行政處罰，把證監(jiān)會(huì)告了。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，作為一家老牌會(huì)計(jì)師事務(wù)所，瑞華事務(wù)所近年來因業(yè)務(wù)問題屢遭處罰。
2016年12月，深圳證監(jiān)局出具行政處罰決定書，原國富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(后與中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并為瑞華事務(wù)所)在為鍵橋通訊(現(xiàn)亞聯(lián)發(fā)展，002316)2012年年報(bào)審計(jì)服務(wù)的過程中未勤勉盡責(zé)，出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告，未按準(zhǔn)則規(guī)定實(shí)施函證程序。深圳證監(jiān)局責(zé)令國富浩華事務(wù)所改正，沒收其鍵橋通訊2012年度年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)收入70萬元，并處罰款，由國富浩華事務(wù)所法律主體的承繼者瑞華事務(wù)所承擔(dān)。
2017年1月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布的公告顯示，瑞華事務(wù)所在審計(jì)亞太實(shí)業(yè)(000691，SZ)2013年年度財(cái)務(wù)報(bào)表過程中未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。證監(jiān)會(huì)決定對(duì)瑞華事務(wù)所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入39萬元，并處以78萬元罰款。
2017年3月，廣東證監(jiān)局官網(wǎng)披露的行政處罰決定書顯示，在為勤上光電(現(xiàn)勤上股份，002638)2013年年度財(cái)務(wù)報(bào)告提供審計(jì)服務(wù)過程中，瑞華事務(wù)所未勤勉盡責(zé)，廣東證監(jiān)局決定沒收其業(yè)務(wù)收入95萬元，并處以95萬元的罰款。
還是在2017年3月，瑞華事務(wù)所因振隆特產(chǎn)IPO財(cái)務(wù)造假再次被證監(jiān)會(huì)公告處罰。經(jīng)查明，瑞華事務(wù)所作為振隆特產(chǎn)IPO審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)振隆特產(chǎn)2012年、2013年及2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)收費(fèi)130萬元。但瑞華事務(wù)所在審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)，其出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。證監(jiān)會(huì)責(zé)令瑞華事務(wù)所改正違法行為，沒收業(yè)務(wù)收入130萬元，并處以260萬元罰款。
2018年12月末，證監(jiān)會(huì)向瑞華事務(wù)所下發(fā)行政處罰決定書。因瑞華事務(wù)所對(duì)*ST華澤2013年度、2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)，出具了存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告，實(shí)施的審計(jì)程序不足以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。證監(jiān)會(huì)依法對(duì)其沒收業(yè)務(wù)收入130萬元，并處以390萬元的罰款。
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所少了31位上市公司客戶(截至2019年8月31日)
1、貴研鉑業(yè)股份有限公司
2、大連百傲化學(xué)股份有限公司
3、山東太陽紙業(yè)股份有限公司
4、尚緯股份有限公司
5、通裕重工股份有限公司
6、浙江天鐵實(shí)業(yè)股份有限公司
7、歌爾股份有限公司
8、隆基綠能科技股份有限公司
9、國城礦業(yè)股份有限公司
10、遼寧奧克化學(xué)股份有限公司
11、新疆中泰化學(xué)股份有限公司
12、寧波康強(qiáng)電子股份有限公司
13、北京昭衍新藥研究中心股份有限公司
14、天津中新藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司
15、金雷科技股份公司
16、新疆百花村股份有限公司
17、江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司
18、無錫華東重型機(jī)械股份有限公司
19、深圳市昌紅科技股份有限公司
20、北京元六鴻遠(yuǎn)電子科技股份有限公司
21、魯泰紡織股份有限公司
22、景津環(huán)保股份有限公司
23、吉林電力股份有限公司
24、浙江今飛凱達(dá)輪轂股份有限公司
25、甘肅省敦煌種業(yè)股份有限公司
26、海倫鋼琴股份有限公司
27、上海寶鋼包裝股份有限公司
28、啟明星辰信息技術(shù)集團(tuán)股份有限公司
29、江蘇潤邦重工股份有限公司
30、杭州中恒電氣股份有限公司
31、深信服科技股份有限公司
數(shù)據(jù)來源：瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所
