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山東聚焦五個方面落實稅費優(yōu)惠政策、助力經濟高質量發(fā)展
(相關資料圖)
8月23日，山東省政府新聞辦舉行新聞發(fā)布會，山東省財政廳副廳長袁培全介紹了今年以來“落實稅費優(yōu)惠政策、助力經濟高質量發(fā)展”的有關情況。從今年已出臺的稅費優(yōu)惠政策看，山東重點聚焦支持小微企業(yè)和個體工商戶，科技創(chuàng)新，就業(yè)創(chuàng)業(yè)，降本增效，以及消費、投資和出口五個方面。
發(fā)布會現(xiàn)場
具體來看，為支持小微企業(yè)和個體工商戶，山東省財政部門優(yōu)化完善小規(guī)模納稅人增值稅政策。對月銷售額10萬元以下的，免征增值稅，將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由3%降至1%。優(yōu)化完善小型微利企業(yè)所得稅政策。明確小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其企業(yè)所得稅實際稅負僅為5%。優(yōu)化完善個體工商戶個人所得稅政策。進一步擴大個體工商戶減半征收個人所得稅的范圍，由年應納稅所得額不超過100萬元提高至不超過200萬元。優(yōu)化完善“六稅兩費”減征政策。將增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減征“六稅兩費”（資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加）的政策，由原來授權地方在50%的稅額幅度內減征，統(tǒng)一調整為減半征收。為穩(wěn)定經營主體預期、提振市場信心，國家還將上述政策統(tǒng)一延續(xù)實施至2027年底。省級層面上，為進一步減輕小微企業(yè)和個體工商戶稅負，山東省將免征小規(guī)模納稅人房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策延續(xù)實施至今年上半年。
為支持科技創(chuàng)新，國家層面上，重點優(yōu)化完善了研發(fā)費用加計扣除政策，將符合條件行業(yè)企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除比例由原來的75%提高至100%，與制造業(yè)和科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策保持一致。同時，將其作為制度性安排長期實施，不再設置實施期限，更有利于穩(wěn)定企業(yè)政策預期，提振自主創(chuàng)新信心。省級層面上，聚焦重點領域創(chuàng)新主體訴求，明確自今年8月15日至2024年底，山東省第二類醫(yī)療器械產品注冊費按現(xiàn)行收費標準的70%執(zhí)行。
為支持就業(yè)創(chuàng)業(yè)，延續(xù)降低失業(yè)和工傷保險費率政策，將降低失業(yè)和工傷保險費率政策，延續(xù)實施至2024年底，并且由原來的延續(xù)12個月延長至20個月。延續(xù)殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策，將殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳及在職職工人數在30人（含）以下的免征政策，延續(xù)實施至2027年底。優(yōu)化完善自主就業(yè)退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費優(yōu)惠政策，對自主就業(yè)退役士兵或應屆高校畢業(yè)生等重點群體從事個體經營的，依次扣減增值稅等稅費的限額，由每戶每年1.2萬元提高至2萬元，并授權省級政府在20%上浮幅度內確定具體限額標準；對企業(yè)招用上述人員，按每人每年6000元定額標準依次扣減增值稅等稅費，并授權省級政府分別在50%、30%上浮幅度內確定具體定額標準。為落實國家授權的上述政策，報經省政府同意，山東省均按照最高上浮標準執(zhí)行，執(zhí)行期限自今年1月1日至2027年12月31日。
為支持降本增效，針對降低物流成本，將物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收政策，延續(xù)實施至2027年底。針對降低融資成本，對金融機構和小額貸款公司向小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；納稅人為小微企業(yè)和個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入及再擔保費收入，免征增值稅；對金融機構與小微企業(yè)簽訂的借款合同，免征印花稅。上述三項政策，統(tǒng)一延續(xù)實施至2027年底。針對降低服務業(yè)成本，允許生產性和生活性服務業(yè)分別按進項稅額的5%、10%加計抵減增值稅應納稅額，政策實施至2023年底。針對降低能源成本，將煤炭進口零關稅政策延續(xù)實施至2023年底。
消費、投資和出口是拉動經濟增長的三駕馬車，今年以來，山東圍繞促消費，加大對新能源汽車消費的支持力度，對在2024年至2025年期間購置的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元；對在2026年至2027年期間購置的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。圍繞促投資，對投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人，按照投資額的70%抵扣其應納稅所得額，初創(chuàng)科技型企業(yè)的條件繼續(xù)按從業(yè)人數不超過300人、資產總額和年銷售收入不超過5000萬元執(zhí)行，政策延續(xù)實施至2027年底。圍繞促出口，自今年1月30日起1年內，對跨境電子商務出口退運商品，按規(guī)定免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，退還出口關稅；批準自今年4月份起山東省青島港作為離境港實施啟運港退稅政策，對于增強山東對外貿易活力動力，促進高水平對外開放具有重要意義。
另外，8月22日，為促進資本市場持續(xù)健康發(fā)展，財政部、稅務總局、中國證監(jiān)會公布了延續(xù)實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅、上市公司股權激勵個人所得稅等六項政策，相關政策執(zhí)行至2025年底或2027年底。
總體上看，今年以來延續(xù)、優(yōu)化、完善的一系列稅費優(yōu)惠政策，堅持穩(wěn)中求進、統(tǒng)籌兼顧、注重實效，主要呈現(xiàn)出更加突出精準性、更加突出連續(xù)性、更加突出制度性三個明顯特點。與往年相比，今年出臺的這些稅費優(yōu)惠政策更加注重長期性和制度性，很多階段性政策延續(xù)實施至2027年底，一些政策與財稅體制改革相銜接，作為制度性安排長期實施，有利于穩(wěn)定政策預期、提升政策效能。
