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至少15%！G7設(shè)全球最低企業(yè)稅，全球避稅天堂不再？
至少15%！G7設(shè)全球最低企業(yè)稅，全球避稅天堂不再？
多年來，不少跨國公司將利潤和稅收轉(zhuǎn)移到低稅收國家，在交稅這件事情上獲益。為此，多國之間一直就全球統(tǒng)一的最低企業(yè)稅進(jìn)行討論。現(xiàn)在，七國集團(tuán)(G7)就全球最低企業(yè)稅達(dá)成了一致，全球化的稅收體系或?qū)⒂纱私?。但這也意味著，大多數(shù)公司不再擁有“避稅天堂”。
至少15%
G7版最低企業(yè)稅靴子落地。當(dāng)?shù)貢r間周六，G7財長會議就全球最低企業(yè)稅達(dá)成協(xié)議，同意對跨國公司征收至少15%的稅。
對G7國家來說，15%的最低稅率遠(yuǎn)低于其目前水平。根據(jù)稅收基金會的數(shù)據(jù)，2020年，法國、德國、意大利、日本、英國的企業(yè)稅率分別為32%、29.9%、27.8%、29.7%和19%。
“七國集團(tuán)財長做出了一個重要的、前所未有的承諾”，美國財政部長耶倫稱，這個決定為實現(xiàn)最少15%的全球最低稅提供了巨大的動力。耶倫表示，全球最低稅將結(jié)束各國的低稅收競爭，能為企業(yè)創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境，有利于全球經(jīng)濟(jì)繁榮。
全球最低稅率的概念最早是由經(jīng)合組織提出的，不過在今年以前并未引起太多關(guān)注。在此之前，許多跨國企業(yè)通常會遷往低稅率國家，從而避免繳更高的稅。
拜登政府上臺以后，力推多項大規(guī)模經(jīng)濟(jì)刺激法案，并且主張通過向富人征稅來籌集資金。但為了防止跨國公司遷往海外避稅，耶倫今年4月向二十國集團(tuán)(G20)呼吁，在全球設(shè)立最低稅避免“逐底競爭”。
在中國社會科學(xué)院美國研究所助理研究員楊水清看來，美國提出“全球最低企業(yè)稅”是和拜登政府的加稅政策緊密相關(guān)的。拜登加稅后，美國國內(nèi)最低稅率不再，企業(yè)的投資也就沒有了競爭優(yōu)勢，企業(yè)肯定會紛紛想方設(shè)法轉(zhuǎn)移來避稅。
雖然耶倫稱此舉是為了創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境，但分析人士普遍認(rèn)為，鼓動設(shè)定全球最低企業(yè)稅率的背后，是防止美國企業(yè)將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到海外，彌補(bǔ)拜登政府試圖提高美國企業(yè)稅率可能給美國帶來的“損失”。
“逐底競爭”
事實上，在過去幾十年間，美國和其他國家普遍都在降低稅率以吸引企業(yè)投資，部分經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為這一趨勢是破壞性的“逐底競爭”。
逐底競爭，即一些國家試圖通過降低稅率來吸引跨國公司業(yè)務(wù)，從而超越彼此的稅收。過去40年間，全球工業(yè)化國家大幅削減了企業(yè)稅?？鐕緞t越來越多地將利潤存入海外的避稅天堂，盡管那里幾乎沒有實際經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生。
而自2017年美國前總統(tǒng)特朗普稅改，將企業(yè)稅稅率從35%大幅下調(diào)至21%以來，這場競爭愈演愈烈。僅去年一年，全球就有包括法國在內(nèi)的9個國家降低了企業(yè)稅稅率。
根據(jù)美國智庫稅務(wù)基金的數(shù)據(jù)顯示，1980年全球平均企業(yè)稅率約為40%，到2020年已降至約23%。加州大學(xué)伯克利分校經(jīng)濟(jì)學(xué)家祖克曼等人指出，2017年全球跨國公司賺取的利潤中，約40%(超7000億美元)被藏在避稅天堂。
據(jù)聯(lián)合國估計，跨國公司轉(zhuǎn)移利潤導(dǎo)致各國政府每年損失的稅收高達(dá)5000億-6000億美元。
不過現(xiàn)在，這種情況可能要結(jié)束了。雖然諸多細(xì)節(jié)仍有待敲定，但本次G7財長會議所達(dá)成的協(xié)議，意味著未來大公司的避稅難度可能將大幅增加。一位美國官員對此表示，曾經(jīng)的避稅天堂未來或?qū)⒊袎骸?/p>
科技巨頭微軟就是一個典型的例子。它在愛爾蘭的子公司去年的利潤接近3150億美元，但卻沒有繳納企業(yè)所得稅，因為該公司被注冊成是“百慕大稅收居民”，而百慕大是不征收公司稅的。
此前，美國參議院就微軟公司使用Round Island One和其他愛爾蘭子公司為手段，減少其在美國或其他地方可能應(yīng)繳稅收一事，對微軟和愛爾蘭進(jìn)行了調(diào)查。
英國《衛(wèi)報》報道指出，微軟、亞馬遜、Facebook、谷歌母公司Alphabet、Netflix以及蘋果公司被指控在過去10年里少繳了960億美元的稅款，低于它們在年度財務(wù)報告中所引用的數(shù)字。
