日前,銀保監(jiān)會制定發(fā)布新規(guī),正式明確四大類表外業(yè)務,將商業(yè)銀行表外業(yè)務納入統(tǒng)一監(jiān)管。
2011年3月,原銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》,對商業(yè)銀行表外業(yè)務進行規(guī)范;2016年11月,表外業(yè)務風險管理辦法征求意見;時隔6年后,2022年12月2日,全面修訂后的《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理辦法》(下稱《辦法》)正式落地,擴展了表外業(yè)務定義范圍,增加了新興表外業(yè)務類型。
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銀保監(jiān)會有關(guān)部門負責人指出,現(xiàn)有表外業(yè)務的審慎經(jīng)營規(guī)則主要針對各類具體業(yè)務,數(shù)量較多、各有側(cè)重。因此,客觀上需要總結(jié)、歸納和提煉各類表外業(yè)務的普遍規(guī)律和管理標準,理順風險本質(zhì)、法律關(guān)系和管理要求,制定統(tǒng)領(lǐng)性、綜合性規(guī)制,構(gòu)建全面、統(tǒng)一的管理和風險控制體系。
業(yè)內(nèi)人士表示,《辦法》將有助于引導商業(yè)銀行規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務,有效防范化解金融風險。
表外業(yè)務成銀行收益重要來源
表外業(yè)務,是指商業(yè)銀行從事的,按照現(xiàn)行企業(yè)會計準則不計入資產(chǎn)負債表內(nèi),不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債,但有可能引起損益變動的業(yè)務。
“在發(fā)展初期,以存貸業(yè)務為主的表內(nèi)業(yè)務是商業(yè)銀行主要的收入來源。但隨著金融市場的發(fā)展和金融管制的放松,國內(nèi)外商業(yè)銀行逐步突破單一傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務模式,轉(zhuǎn)向發(fā)展形式多樣、內(nèi)容豐富的表外業(yè)務,更全面深入地參與金融市場。”招聯(lián)金融首席研究員董希淼對記者說。
近年來,商業(yè)銀行表外業(yè)務迅速發(fā)展,各類新興表外業(yè)務不斷涌現(xiàn),成為銀行收益的重要來源。
11月30日,中國銀行研究院發(fā)布的最新《全球銀行業(yè)展望報告》稱,受資管新規(guī)落地、資本市場波動加劇等因素影響,理財?shù)缺硗鈽I(yè)務進入高質(zhì)量發(fā)展階段,非息收入增長進入新常態(tài),2022年前三季度,商業(yè)銀行非息收入占比為20.5%。
中國銀行研究院杜陽表示,包含支付結(jié)算、代理委托以及擔保承諾等在內(nèi)的傳統(tǒng)表外業(yè)務不斷夯實發(fā)展優(yōu)勢,進入提質(zhì)增效新階段;包含理財、托管以及投行等在內(nèi)的新興表外業(yè)務持續(xù)探索新的利潤增長點,打造更加多元化的金融服務格局。得益于此,非利息收入成為銀行優(yōu)化營收結(jié)構(gòu)、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要支撐。此外,鑒于運營模式的特殊性,大力發(fā)展表外業(yè)務也是銀行實現(xiàn)輕資本運營、提高市場競爭力、降低風險水平的重要轉(zhuǎn)型路徑之一。
談及商業(yè)銀行表外業(yè)務迅速發(fā)展的原因,董希淼認為,一方面銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量壓力激增,利差收入有所下降;另一方面監(jiān)管要求趨緊,資金和資本壓力加大。在這種情況下,以傳統(tǒng)表內(nèi)業(yè)務為主的經(jīng)營模式難以獨木支撐,發(fā)展表外業(yè)務成為商業(yè)銀行走出困局的重要選擇。另外,隨著我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型,多樣化、個性化的金融服務需求涌現(xiàn),以表內(nèi)業(yè)務為主的傳統(tǒng)業(yè)務模式已經(jīng)難以滿足市場和客戶的需求。發(fā)展表外業(yè)務、創(chuàng)新金融服務,是客戶需求變遷對銀行提出的客觀要求。
差異化管理四大類表外業(yè)務
隨著表外業(yè)務規(guī)模的持續(xù)增長,風險隱患同樣值得關(guān)注。
“少數(shù)銀行把表外業(yè)務視為規(guī)避監(jiān)管的手段,借表外業(yè)務之形行表內(nèi)業(yè)務之實;部分表外業(yè)務違規(guī)操作,實質(zhì)上承擔了較大的風險。為此,金融監(jiān)管部門出臺了不少制度。但多數(shù)表外業(yè)務不像表內(nèi)業(yè)務一樣有風險限額、資本計提等要求,其風險隱蔽性更強,如果不加以約束,將有可能轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)性風險?!倍m捣Q。
表外業(yè)務存在隱蔽性強、自由度高、不確定性強等特點,部分商業(yè)銀行在表外業(yè)務風險管理方面仍存在不足,表內(nèi)外風險可能出現(xiàn)交叉?zhèn)魅尽?/p>
此前,表外業(yè)務僅被劃分為擔保類和部分承諾類兩種類型。《辦法》以是否存在信用風險及承擔信用風險的主體為依據(jù),結(jié)合表外業(yè)務特征和法律關(guān)系,將表外業(yè)務劃分為“擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類”四大類,對不同類型的表外業(yè)務提出了差異化的監(jiān)管和管理要求。
其中,擔保承諾類業(yè)務包括擔保、承諾等按照約定承擔償付責任或提供信用服務的業(yè)務。擔保類業(yè)務是指商業(yè)銀行對第三方承擔償還責任的業(yè)務,包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風險仍由銀行承擔的銷售與購買協(xié)議等。承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務,包括但不限于貸款承諾等。
代理投融資服務類業(yè)務指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托,按照約定為客戶提供投融資服務但不承擔代償責任、不承諾投資回報的表外業(yè)務,包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財、代理交易、代理發(fā)行和承銷債券等。
中介服務類業(yè)務指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托,提供中介服務、收取手續(xù)費的業(yè)務,包括但不限于代理收付、代理代銷、財務顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務等。
更為重要的是,對不同類型的表外業(yè)務,新的管理辦法提出了差異化的監(jiān)管和管理要求。
銀保監(jiān)會有關(guān)部門負責人指出,對銀行承擔信用風險的擔保承諾類業(yè)務,重點監(jiān)管信用風險,關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務信用風險轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務墊款等情況。對代理投融資服務類、中介服務類業(yè)務,重點監(jiān)管操作風險、聲譽風險,關(guān)注業(yè)務操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。
“穿透式”監(jiān)管
同時,《辦法》對表外業(yè)務的審慎經(jīng)營和監(jiān)管作出明確規(guī)定,要求商業(yè)銀行按照實質(zhì)重于形式原則和穿透原則,準確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務風險。
對實質(zhì)承擔信用風險的表外業(yè)務,商業(yè)銀行應當按照金融資產(chǎn)風險分類相關(guān)規(guī)定,真實、準確地進行風險分類,并按照債務人履約能力以及金融資產(chǎn)風險變化結(jié)果,及時動態(tài)調(diào)整。商業(yè)銀行應當嚴格遵循企業(yè)會計準則和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定,及時、充足計提減值準備。
董希淼認為,《辦法》擴大表外業(yè)務監(jiān)管范圍,不留監(jiān)管死角;同時增強信息披露力度,明確和提高了要求,貫徹了“穿透式”監(jiān)管精神,有利于加強銀行表外業(yè)務監(jiān)管,引導銀行增強合規(guī)意識,規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務,更好地防范和化解金融風險。
杜陽建議,商業(yè)銀行應遵循監(jiān)管政策指引,加強表外業(yè)務風險管理。一是強化審慎經(jīng)營的意識。二是提升表外業(yè)務風險管理技術(shù)水平。表外業(yè)務風險管理具有一定的特殊性,需要高度關(guān)注其風險的復雜性和傳染性。銀行可以依托金融科技手段,充分利用客戶和交易數(shù)據(jù)及外部信息,構(gòu)建更具針對性的表外業(yè)務風險識別、計量、監(jiān)測及控制系統(tǒng)。三是要加強表外業(yè)務信息披露,降低風險隱蔽性。要強化對表外業(yè)務的定期審計,尤其是風險較為復雜的表外業(yè)務的風險暴露情況,對相關(guān)信息進行公開披露。