為了給企業(yè)等市場(chǎng)主體減負(fù),2022年各地稅費(fèi)支持力度空前,規(guī)模均創(chuàng)當(dāng)?shù)亟晷赂摺?/p>
第一財(cái)經(jīng)記者根據(jù)各地財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn),目前31個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)份都已經(jīng)公開(kāi)了去年新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)數(shù)據(jù)(下稱(chēng)"退減緩稅費(fèi)")。由于各地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況不一,以及稅費(fèi)政策針對(duì)對(duì)象不同,因此各地退減緩稅費(fèi)規(guī)模存在較大差異。
(資料圖)
各地去年退減緩稅費(fèi)總規(guī)模大概在4.2萬(wàn)億元,創(chuàng)歷史新高。而具體從各省份去年退減緩稅費(fèi)規(guī)模來(lái)看,可以劃分四大梯隊(duì)。
第一梯隊(duì)為廣東(4656億元)、江蘇(超4500億元)和浙江(超4000億元),減負(fù)規(guī)模均超4000億元。
第二梯隊(duì)為山東、上海和北京,減負(fù)規(guī)模超2000億元。
第三梯隊(duì)為四川、河北、河南、安徽、湖北、福建、湖南、陜西、云南九地減負(fù)規(guī)模超千億。
剩余的省份則為第四梯隊(duì),減負(fù)規(guī)模低于千億,其中財(cái)政收入體量最小的西藏,減負(fù)規(guī)模不足百億。
從中不難發(fā)現(xiàn),各省份稅費(fèi)減負(fù)規(guī)模差距很大,而這也跟各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不一,財(cái)政收入規(guī)模差異較大相同。總的來(lái)看,財(cái)政收入規(guī)模越大的省份,一般來(lái)說(shuō)退減緩稅費(fèi)規(guī)模也相對(duì)越大。
其中,減負(fù)規(guī)模前兩梯隊(duì)的東部六省份,去年全年退減緩稅費(fèi)規(guī)模超過(guò)2萬(wàn)億元,占全國(guó)減負(fù)規(guī)模比重近半。而且各大省份退減緩稅費(fèi)金額中,增值稅留抵退稅規(guī)模占比過(guò)半。比如廣東、江蘇、浙江增值稅留抵退稅規(guī)模均超過(guò)2000億元。
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅告訴第一財(cái)經(jīng),東部發(fā)達(dá)地區(qū)去年減負(fù)規(guī)模較大,其中增值稅留抵退稅占比大。而增值稅留抵退稅與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)密切相關(guān),比如資本密集型,設(shè)備占比大的產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生的退稅金額也相對(duì)較大,大型制造業(yè)占比大的省份退稅款會(huì)更多。
“總體而言,減負(fù)規(guī)模必然與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平密切相關(guān),經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高的省份,經(jīng)濟(jì)活躍度會(huì)越高,經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生了留抵退稅,或者是稅收優(yōu)惠涉及事項(xiàng),減負(fù)規(guī)模相應(yīng)會(huì)越大?!崩钚窦t說(shuō)。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院副院長(zhǎng)田志偉告訴第一財(cái)經(jīng),中國(guó)經(jīng)濟(jì)高度集中在東部省份,比如上述東部6省市生產(chǎn)總值(GDP)占全國(guó)GDP比重超4成,因此減負(fù)占比過(guò)半具有合理性。當(dāng)然也應(yīng)該注意到GDP核算在不同省市之間的劃分,與稅收收入在不同省市之間的劃分規(guī)則是不一樣的,如總部經(jīng)濟(jì)、異地經(jīng)營(yíng)等都會(huì)使得稅收收入與GDP在區(qū)域間的劃分中存在差異。
當(dāng)然,如果詳細(xì)對(duì)比財(cái)政收入規(guī)模與減負(fù)規(guī)模你會(huì)發(fā)現(xiàn),也會(huì)出現(xiàn)一些省份間,財(cái)政收入規(guī)模略低但減負(fù)規(guī)模略高,而這又與減負(fù)政策設(shè)計(jì)有關(guān)。
田志偉表示,雖然各地區(qū)減稅降費(fèi)緩繳以及退稅的金額雖然主要取決于各地的財(cái)政收入規(guī)模額,但同時(shí)也受其他因素的影響。其中就跟去年針對(duì)性的退減緩稅費(fèi)政策設(shè)計(jì)有關(guān)。
“從行業(yè)上來(lái)看,去年退減緩稅費(fèi)更加集中在制造業(yè),制造業(yè)新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)近1.5萬(wàn)億元,占比35%左右,是受益最明顯的行業(yè),因此制造業(yè)占比大的省市,其受益會(huì)更加明顯。再比如,分企業(yè)規(guī)模看,小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)是受益主體,新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超1.7萬(wàn)億元,占總規(guī)模的比重約四成,因此,小微企業(yè)以及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)達(dá)的省市也同樣受益更大?!碧镏緜フf(shuō)。
雖然減負(fù)規(guī)模不一,但對(duì)于各省份來(lái)說(shuō),減負(fù)規(guī)模均創(chuàng)當(dāng)?shù)亟陙?lái)新高。
比如,青海省2022年預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和2023年預(yù)算草案報(bào)告(下稱(chēng)“預(yù)算報(bào)告”)提出,全省新增退稅減稅降費(fèi)及緩繳稅費(fèi)211億元左右,其中留抵退稅166億元,支持力度為歷年之最,最大限度為企業(yè)提供真金白銀的支持,幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。
力度空前稅費(fèi)支持政策,短期內(nèi)對(duì)各地財(cái)政收入帶來(lái)明顯沖擊,不少省份稅收收入出現(xiàn)下滑,而這跟大規(guī)模增值稅留抵退稅造成第一大稅種增值稅減收直接相關(guān)。與此同時(shí)減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān),幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān),長(zhǎng)期來(lái)看有利于財(cái)政可持續(xù)。
值得注意的是,上述地方退減緩稅費(fèi)總金額數(shù)據(jù),是地區(qū)總體減負(fù)數(shù)據(jù),由地方財(cái)政和中央財(cái)政共同承擔(dān)。由于減負(fù)力度很大,中央財(cái)政為了支持地方落實(shí)退減緩稅費(fèi)政策和保民生,通過(guò)安排1.2萬(wàn)億元特殊轉(zhuǎn)移支付來(lái)支持地方財(cái)政,緩解地方財(cái)政收支矛盾。
比如,浙江省預(yù)算報(bào)告稱(chēng),去年?duì)幦≈醒肓舻滞硕惡推渌麥p稅降費(fèi)等轉(zhuǎn)移支付資金750.61億元,支持市縣落實(shí)減稅降費(fèi)和重點(diǎn)民生政策。
各省份絕對(duì)減負(fù)規(guī)模大小,只是衡量各地減負(fù)強(qiáng)度的一個(gè)指標(biāo)。由于目前各省財(cái)政總收入或稅收總收入(含中央財(cái)政部分)尚未完全公開(kāi),通過(guò)將各地退減緩稅費(fèi)占各地區(qū)GDP比重,也可以視為地方減負(fù)強(qiáng)度一個(gè)指標(biāo)。
田志偉通過(guò)計(jì)算發(fā)現(xiàn),31省份退減緩稅費(fèi)占各地GDP比值中,青海、上海、浙江位居前三,均超5%。北京、寧夏、天津、西藏、新疆、海南超過(guò)超過(guò)4%。江蘇、廣東等地則超過(guò)3%。
“一個(gè)省市受減稅降費(fèi)的影響程度,取決該省市的經(jīng)濟(jì)規(guī)模、總部經(jīng)濟(jì)情況、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),以及小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的活躍度等因素??偛拷?jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)大、制造業(yè)占比高、餐飲住宿等受疫情影響較大行業(yè)占比高、小微企業(yè)與個(gè)體工商戶(hù)活躍的省市,其減負(fù)額與GDP之比相對(duì)會(huì)更大一些?!碧镏緜フf(shuō)。