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中天金融回復關注函：中融人壽投資房地產(chǎn)行業(yè)占比較高，部分被投資企業(yè)出現(xiàn)流動性問題
【資料圖】
2月10日晚間，中天金融發(fā)布公告，就1月30日深交所對其下發(fā)的關注函中所提業(yè)績情況、對金融類子公司投資收益情況、償債能力等問題進行回復。其中，圍繞對中融人壽投資收益預計下降情況，中天金融表示，一方面在于宏觀經(jīng)濟整體下行影響，另一方面則主要在于中融人壽投資房地產(chǎn)行業(yè)占比較高，部分被投資企業(yè)出現(xiàn)流動性問題。
具體來看，根據(jù)深交所在關注函中提及，中天金融2021年年度報告顯示，子公司中融人壽通過非公開市場投資非上市公司股權(quán)和標準金融產(chǎn)品，其中包括賬面價值 144.04 億元的非上市公司股權(quán)投資，中天金融2021 年度確認相應公允價值變動損失 14.36 億元，年審機構(gòu)未能就前述投資公允價值變動計量及基于其資金實際使用情況的財務報告信息披露等方面獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
基于此，深交所要求中天金融說明 2022 年金融類子公司投資收益情況及其變動的合理性。股權(quán)投資等相關資產(chǎn)計提減值準備的預計金額及主要測算過程，是否充分獲取相關項目投資報告、審計報告以及估值報告等項目資料，是否存在 2022年集中大額計提資產(chǎn)減值準備的情形，以前年度減值準備計提是否充分合理。
對此，中天金融回復稱，2022 年度，中融人壽投資收益預計為 21.28 億元，較 2021 年度下降10.11 億元。收益下降一方面是因為宏觀經(jīng)濟整體下行影響，2022 年受疫情沖擊，資本市場大幅回落，上證指數(shù)下跌 15.13%，年內(nèi)跌破 3000 點，深證成指下跌 25.85%，10 年國債收益率一度達到 2.92%，信用利差隨之走闊；另一方面，2022 年房地產(chǎn)企業(yè)銷售額大幅回落，部分房地產(chǎn)出現(xiàn)了資金鏈斷裂，地產(chǎn)債違約率風險明顯上升，地產(chǎn)債估值大幅下跌。中融人壽投資房地產(chǎn)行業(yè)占比較高，部分被投資企業(yè)出現(xiàn)流動性問題，相關投資產(chǎn)品在 2022 年年未能按時支付投資利息，且部分相關債券受市場影響也出現(xiàn)大幅價格波動，導致中融人壽投資收益不及預期。
同時，中天金融表示，截至2023年1月31日，58家非上市壽險公司披露了2022年度投資成績單：綜合投資收益率全部低于5%，且多數(shù)低于3.5%，其中7家的綜合投資收益率為負。對標保險行業(yè)投資收益情況，中融人壽投資收益的變化符合行業(yè)趨勢。
2022 年度，中融人壽遵循相關會計準則，根據(jù)市場狀況、相關主體經(jīng)營情況、已采取的風險控制措施等因素對投資的可能損失進行了評估，對出現(xiàn)減值跡象的股權(quán)投資資產(chǎn)分別按照10%-50%的減值比例計提減值準備金額，合計約11.47億元。
回函中還提及，2022 年度，在測算股權(quán)投資等相關資產(chǎn)計提減值準備的過程中，中融人壽已充分獲取主要股權(quán)投資項目 2022 年度財務報表、管理報告等項目材料，由于相關投資項目審計工作尚未完成，故暫以被投資項目未經(jīng)審計的2022 年度財務報表、管理報告等項目材料作為測算依據(jù)。中融人壽將根據(jù)后續(xù)進展以及進一步收集到的信息，可能對相關金融資產(chǎn)的后續(xù)計量進行調(diào)整。
“結(jié)合外部經(jīng)濟環(huán)境及金融資產(chǎn)自身情況，按照公司會計政策，以及截止目前中天金融獲取到的投資項目相關信息對包括股權(quán)投資在內(nèi)的金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量，后續(xù)計量符合企業(yè)會計準則的規(guī)定，以目前獲取到的投資項目相關信息，不存在 2022 年集中大額計提資產(chǎn)減值準備的情形，以前年度減值準備計提充分合理”，中天金融補充道。
1月20日，中天金融發(fā)布2022年年度業(yè)績預告，透露2022年預計虧損125億元-139億元，較上年同期下降94.82%-116.64%；扣非凈利潤為-116.5億元至-128.5億元。對于業(yè)績變動原因，中天金融共提及四個方面，一是受宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、融資環(huán)境疊加影響，公司流動性出現(xiàn)階段性緊張，導致部分債務未能如期償還。公司根據(jù)合同約定計提利息、罰息、違約金等支出，計入本期損益的借款費用較上年同期增加。二是公司存量地產(chǎn)項目去化不達預期，本期結(jié)轉(zhuǎn)房地產(chǎn)銷售收入較上年同期下滑。三是受宏觀市場政策變化、被投資單位所處行業(yè)環(huán)境等多種因素影響，金融類子公司對外投資形成的收益較上年同期降低。四是金融類子公司顧問、承銷等投行收入較上年同期下滑，利潤降低。
