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V觀財報｜“虧光”公司市值！中天金融收函：持續(xù)經(jīng)營能力存重大不確定性？
中天金融30日收到深交所下發(fā)的關注函，要求其說明公司2022年主營業(yè)務收入、利潤同比下滑的具體情況及主要原因，是否符合行業(yè)發(fā)展趨勢，是否偏離行業(yè)平均水平，公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性等。
中天金融披露的《2022年度業(yè)績預告》顯示，公司預計2022年度虧損125億元至139億元，凈資產(chǎn)預計為-6.09億元至-20.09億元，公司股票交易可能在2022年年度報告披露后被實施退市風險警示。
【資料圖】
業(yè)績預告顯示，中天金融存量地產(chǎn)項目去化不及預期，2022年結(jié)轉(zhuǎn)房地產(chǎn)銷售收入同比下滑，金融類子公司2022年顧問、承銷等投行收入同比下滑，利潤降低，公司預計2022年將大額虧損且資不抵債。
對此，深交所要求，結(jié)合報告期內(nèi)新增業(yè)務、主要業(yè)務經(jīng)營及業(yè)績情況、所處行業(yè)環(huán)境變化、同行業(yè)可比公司情況等，說明公司2022年主營業(yè)務收入、利潤同比下滑的具體情況及主要原因，是否符合行業(yè)發(fā)展趨勢，是否偏離行業(yè)平均水平，公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性。
關注函提到，業(yè)績預告顯示，公司金融類子公司對外投資形成的收益較上年同期降低。中天金融2021年年度報告顯示，公司子公司中融人壽保險股份有限公司(下稱“中融人壽”)通過非公開市場投資非上市公司股權和標準金融產(chǎn)品，其中包括賬面價值144.04億元的非上市公司股權投資，公司2021年度確認相應公允價值變動損失14.36億元，年審機構未能就前述投資公允價值變動計量及基于其資金實際使用情況的財務報告信息披露等方面獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
深交所要求，說明2022年金融類子公司投資收益情況及其變動的合理性，股權投資等相關資產(chǎn)計提減值準備的預計金額及主要測算過程，是否充分獲取相關項目投資報告、審計報告以及估值報告等項目資料，是否存在2022年集中大額計提資產(chǎn)減值準備的情形，以前年度減值準備計提是否充分合理。
業(yè)績預告顯示，中天金融2022年根據(jù)合同約定計提利息、罰息、違約金等支出，計入本期損益的借款費用較上年同期增加。根據(jù)公司2022年11月23日披露《關于公司及下屬子公司部分債務未能如期償還的公告》，公司新增逾期貸款27.00億元，占公司2021年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的22.71%。
對此，深交所要求，說明截至目前債務逾期的具體情況，涉及的訴訟仲裁事項及其進展，借款費用的主要測算過程和依據(jù)，費用化、資本化金額及其計算依據(jù)，是否符合企業(yè)會計準則的相關規(guī)定，公司是否具備足夠債務償付能力，是否存在流動性風險，公司擬采取或已采取的防范應對措施。
根據(jù)業(yè)績預告，中天金融2022年房地產(chǎn)銷售收入下滑，存量項目去化不及預期。公司2017年擬購買華夏人壽保險股份有限公司股權，并支付定金70億元，但相關定金仍未收回，相關款項列報為其他非流動資產(chǎn)。
深交所要求，結(jié)合報告期內(nèi)主要房地產(chǎn)項目銷售及結(jié)算情況、市場價格變動趨勢、股權收購交易進展等，說明房地產(chǎn)項目存貨、其他非流動資產(chǎn)等相關資產(chǎn)計提減值準備的預計金額及主要測算過程，減值準備計提是否充分合理。
同時，關注函提到，中天金融2021年年度報告顯示，公司商譽賬面原值54.44億元，對中融人壽、中天國富證券有限公司累計計提商譽減值準備15.30億元，剩余商譽賬面價值39.14億元。
深交所要求，說明2022年計提商譽減值的具體過程，包括主要參數(shù)選取、相關測算依據(jù)和結(jié)果等，并結(jié)合子公司所處行業(yè)發(fā)展情況、經(jīng)營環(huán)境、營運效率、主要財務指標變化、同行業(yè)可比公司等情況，論證分析商譽減值計提的合規(guī)性、合理性。
此外，2021年12月3日，中天金融披露《關于出售中天城投集團有限公司100%股權的公告》，公司擬向佳源創(chuàng)盛控股集團有限公司、上海杰忠企業(yè)管理中心(有限合伙)出售中天城投集團有限公司100%股權，交易價格為89.03億元。2022年10月28日，公司披露公告，擬終止出售中天城投股權。
對此，深交所要求，說明前述交易事項截至目前的實施進展，相關股權轉(zhuǎn)讓款項的支付及返還情況，是否存在需承擔違約責任的情形，公司針對擬出售股權及相關往來款項的主要會計處理過程，并分析相關事項對公司生產(chǎn)經(jīng)營及其財務狀況的主要影響。
對于2022年業(yè)績大幅下滑，中天金融在業(yè)績預告中提出四點原因：
一是受宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、融資環(huán)境疊加影響，公司流動性出現(xiàn)階段性緊張，導致部分債務未能如期償還。公司根據(jù)合同約定計提利息、罰息、違約金等支出，計入本期損益的借款費用較上年同期增加。
二是公司存量地產(chǎn)項目去化不達預期，本期結(jié)轉(zhuǎn)房地產(chǎn)銷售收入較上年同期下滑。
三是受宏觀市場政策變化、被投資單位所處行業(yè)環(huán)境等多種因素影響，金融類子公司對外投資形成的收益較上年同期降低。
四是金融類子公司顧問、承銷等投行收入較上年同期下滑，利潤降低。
值得注意的是，截至發(fā)稿時，中天金融總市值為98.77億元，這也意味著2022年度中天金融預計“虧了一個自己”還多。據(jù)中天金融2022年三季報，截至當年三季度末，公司股東總?cè)藬?shù)19.04萬。
二級市場上，19日晚披露業(yè)績預告后，中天金融股價大跌，20日跌停，30日開盤股價繼續(xù)走低，截至發(fā)稿時，報1.36元/股，跌幅6.85%。(中新經(jīng)緯APP)
