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北交所設(shè)立后，首家放棄IPO轉(zhuǎn)戰(zhàn)精選層的企業(yè)出現(xiàn)了。開特股份(832978)在新三板披露公告稱，根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略需要進(jìn)行綜合考量，公司擬將在創(chuàng)業(yè)板上市計(jì)劃變更為在精選層掛牌。不過值得一提的是，就開特股份目前財(cái)務(wù)狀況來看，公司暫不符合進(jìn)入精選層的財(cái)務(wù)條件。業(yè)內(nèi)人士指出，企業(yè)可以進(jìn)行提前輔導(dǎo)，北交所設(shè)立后，相關(guān)配套規(guī)則迅速落地，確實(shí)也會(huì)影響一些企業(yè)的轉(zhuǎn)板決策。記者通過Wind統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至目前，新三板掛牌企業(yè)中，有45家欲轉(zhuǎn)板A股市場(chǎng)，正處于輔導(dǎo)階段，未來這些企業(yè)是否也會(huì)轉(zhuǎn)戰(zhàn)精選層無(wú)疑將成為市場(chǎng)關(guān)注的焦點(diǎn)。

上市板塊變更為精選層

開特股份表示，公司擬將在創(chuàng)業(yè)板上市計(jì)劃變更為在精選層掛牌，這也是北交所設(shè)立后，首家由IPO“變道”精選層掛牌企業(yè)。

據(jù)了解，開特股份主要從事汽車傳感器、功率模塊、執(zhí)行器、控制器等汽車電子電器系統(tǒng)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，公司于2015年7月在新三板掛牌。

登陸新三板逾兩年后，開特股份2018年1月將目光盯上了A股資本市場(chǎng)，當(dāng)月與九州證券股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“九州證券”)簽署了首發(fā)輔導(dǎo)協(xié)議，并得到湖北證監(jiān)局的確認(rèn)，公司開始進(jìn)入創(chuàng)業(yè)板上市輔導(dǎo)期。

未曾料到，輔導(dǎo)期歷時(shí)逾三年時(shí)間，開特股份IPO一直未能獲得受理。正值北交所設(shè)立之際，開特股份9月10日與九州證券簽署了《提前終止合同協(xié)議書》，終止創(chuàng)業(yè)板首發(fā)輔導(dǎo)，并簽署了在精選層掛牌的輔導(dǎo)協(xié)議，同時(shí)，開特股份也向湖北證監(jiān)局提交了變更上市輔導(dǎo)備案板塊的申請(qǐng)。

針對(duì)相關(guān)問題，記者致電開特股份董秘辦公室進(jìn)行采訪，不過對(duì)方顯示“已停機(jī)”。

需要指出的是，開特股份應(yīng)收賬款賬面余額較高。數(shù)據(jù)顯示，截至2021年6月30日，開特股份合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款賬面余額1.37億元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2228.13萬(wàn)元，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值為1.15億元，占合并財(cái)務(wù)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例為23.95%。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)學(xué)家王赤坤在接受記者采訪時(shí)表示，如果受整車產(chǎn)銷量下降或成本壓力繼續(xù)加大導(dǎo)致下游客戶出現(xiàn)資金緊張且支付困難的情形，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)收賬款無(wú)法回款的風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)開特股份9月8日披露的公告顯示，公司獲得國(guó)家級(jí)專精特新“小巨人”企業(yè)(第三批)。截至9月10日收盤，開特股份股價(jià)報(bào)4.91元/股，總市值為7.66億元。

財(cái)務(wù)暫不滿足精選層掛牌條件

雖然官宣轉(zhuǎn)戰(zhàn)精選層，但開特股份目前的財(cái)務(wù)條件并不滿足精選層掛牌標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》，可以申請(qǐng)公開發(fā)行并進(jìn)入精選層的企業(yè)需在創(chuàng)新層掛牌滿12個(gè)月。對(duì)于這一條件，開特股份滿足。

不過，還有一項(xiàng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)需滿足四選一。

具體來看四項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，首先就市值方面，分為市值不低于2億元、市值不低于4億元、市值不低于8億元、市值不低于15億元。不難看出，開特股份當(dāng)下市值僅滿足前兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。

而對(duì)于市值不低于2億元的財(cái)務(wù)指標(biāo)，還需要最近兩年凈利潤(rùn)均不低于1500萬(wàn)元且加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于8%，或者最近一年凈利潤(rùn)不低于2500萬(wàn)元且加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于8%。

根據(jù)開特股份已披露的《2020年年度報(bào)告》，公司2019年、2020年度經(jīng)審計(jì)的歸屬凈利潤(rùn)(以扣非前后孰低者為計(jì)算依據(jù))分別為808.43萬(wàn)元、2236.25萬(wàn)元，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率(以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù))分別為2.74%、7.39%，暫不符合上述條件。

對(duì)于市值不低于4億元的財(cái)務(wù)指標(biāo)，還需要最近兩年?duì)I業(yè)收入平均不低于1億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率不低于30%，最近一年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為正。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，開特股份2020年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入約為2.77億元，同比增長(zhǎng)8.22%，也不滿足上述條件。

北京南山投資創(chuàng)始人周運(yùn)南對(duì)記者表示，就目前情況來看，企業(yè)現(xiàn)在開始準(zhǔn)備掛牌精選層，年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的可能性也不大，雖然2020年年度財(cái)務(wù)指標(biāo)不符合，不過可以提前輔導(dǎo)，可能2021年財(cái)務(wù)情況滿足。

事實(shí)上，在開特股份轉(zhuǎn)戰(zhàn)精選層的背后，公司2021年上半年財(cái)務(wù)狀況良好，其中報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入約為1.68億元，同比上漲65.56%;對(duì)應(yīng)實(shí)現(xiàn)歸屬凈利潤(rùn)約為2253萬(wàn)元，同比上漲146.51%。

這45家企業(yè)會(huì)否“變道”引關(guān)注

經(jīng)Wind統(tǒng)計(jì)，新三板掛牌企業(yè)中有45家正處于IPO輔導(dǎo)階段，上述企業(yè)未來是否會(huì)“變道”精選層也引發(fā)關(guān)注。

具體來看，上述45家企業(yè)包括瑋碩恒基、昆工科技、科睿特、天元智能等，就目前擬上市板塊來看，寶來利來、明陽(yáng)科技等35家擬登陸創(chuàng)業(yè)板，占比達(dá)到77.78%;現(xiàn)在股份、中溶科技、四川賽狄等6家企業(yè)擬登陸科創(chuàng)板，占比達(dá)13.33%;凱雪冷鏈、鴻輝光通2家企業(yè)擬登陸滬市主板，占比4.44%;滄海核裝、佰惠生兩企業(yè)擬登陸深市主板，占比4.44%。

在上述45家企業(yè)中，瑋碩恒基已在今年8月宣布通過了輔導(dǎo)驗(yàn)收。

據(jù)了解，瑋碩恒基主營(yíng)業(yè)務(wù)為消費(fèi)電子精密轉(zhuǎn)軸產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，公司最初在2020年12月擬掛牌精選層，不過今年3月公司變更了輔導(dǎo)備案，轉(zhuǎn)戰(zhàn)創(chuàng)業(yè)板。

如今，伴隨著北交所的設(shè)立，瑋碩恒基是否會(huì)再度變更輔導(dǎo)備案引發(fā)關(guān)注。周運(yùn)南對(duì)記者表示，隨著北交所的設(shè)立，不排除未來會(huì)有越來越多的輔導(dǎo)期企業(yè)轉(zhuǎn)戰(zhàn)精選層。“另外，預(yù)計(jì)未來財(cái)務(wù)符合精選層掛牌條件的企業(yè)，提前啟動(dòng)準(zhǔn)備工作的也不少。”周運(yùn)南如是說。(記者馬換換)